С 1 января 2024 года для граждан появился новый способ приумножить свои сбережения — участие в Программе долгосрочных сбережений. Программа долгосрочных сбережений (ПДС) - по своей сути сберегательный продукт, направленный на формирование и инвестирование средств накоплений граждан с целью обеспечения дополнительного дохода в будущем. Доход можно получить спустя 15 лет после «входа» в программу либо по достижении определенного возраста (55 лет - для женщин, 60 лет — для мужчин). Срок получения такого дохода определяется при заключении договора и это может быть 10 (и более) лет либо оставшийся срок жизни (ежемесячные пожизненные выплаты). Предусмотрена государственная гарантия сохранности денежных средств, внесенных в программу, а также возможность их наследования.
Программа долгосрочных сбережений набирает популярность. По данным Банка России (cbr.ru) по состоянию на 1 сентября 2025 года количество договоров в Программе долгосрочных сбережений составило 6,7 млн штук, а сумма привлеченных средств – 483 млрд рублей.
В настоящий момент операторами ПДС являются 32 негосударственных пенсионных фонда, с их перечнем можно ознакомиться на сайте Банка России. Чтобы присоединиться к ПДС достаточно заключить договор и начать вносить любые денежные суммы на соответствующий счет. Стоит отметить, что с 1 октября 2025 года, согласно поправкам внесенным в ст. 36.39 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах», договор можно заключить и в форме электронного документа с использованием единого портала госуслуг.
Договор можно заключить как в свою пользу, так и в пользу другого лица (как правило, близкого родственника, однако программа не запрещает заключение и в пользу других лиц). На счет в ПДС можно перевести и пенсионные накопления, для этого необходимо, чтобы договор был заключен с негосударственным пенсионным фондом, работающим в системе обязательного пенсионного страхования. В формировании взносов на счета в ПДС могут участвовать работодатели граждан.
Государство активно поддерживает присоединение к ПДС. Это происходит по двум направлениям, отмечает Юлия Косенкова, к.э.н., доцент Кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета: софинансирование и налоговая поддержка. По условиям программы, сумма государственного финансирования зависит от среднемесячного дохода граждан и может составлять от 100% до 25% от суммы вложений граждан с максимальным ограничением в 36000 рублей в год (при доходе в месяц до 80000 рублей доля участия государства 1 рубль к 1 рублю вложений граждан (100%), от 80001 рубля до 150000 рублей — 50% или 50 копеек к 1 рублю вложений, свыше 150000 рублей — 25% или 25 копеек к 1 рублю вложений). Соответственно, с ростом среднемесячного дохода лица, участвующего в ПДС, доля участия государства снижается, но общий максимальный лимит остается одинаковым для всех категорий граждан. Есть и ограничивающее условие по минимальной сумме взносов граждан и сроку софинансирования со стороны государства. Для того, чтобы получить право на государственное финансирование накоплений необходимо вносить на счет не менее 2000 рублей в год. Срок софинансирования ограничен 10 годами с момента первого личного взноса по ПДС (если по хотя бы по одному договору в ПДС назначена выплата или выплачена выкупная сумма, государственное финансирование будет прекращено до истечения 10 лет).
Участие в ПДС становится популярным и благодаря налоговым мерам стимулирования, отмечает Юлия Малкова, к.э.н., доцент Кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета. Меры налоговой поддержки включают в себя освобождение от налогообложения НДФЛ сумм взносов, а также выплат по договорам в ПДС (при соблюдении определенных условий).
Так, налоговую базу по НДФЛ не формируют (п. 1 ст. 213.1 НК РФ):
-
суммы выплат по договорам долгосрочных сбережений, заключенным физическими лицами в свою пользу и в пользу членов семьи или близких родственников, не превышающие сумм уплаченных указанными физическими лицами сберегательных взносов, а также средств пенсионных накоплений, переведенных в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса, и сумм дополнительных стимулирующих взносов по соответствующему договору;
-
суммы выплат по договорам долгосрочных сбережений, превышающие суммы указанные в предыдущем пункте, но не более, чем на 30 миллионов рублей по каждому договору и 30 миллионов рублей за каждый налоговый период, в случае, если основания для назначения таких выплат наступают не ранее чем через 5 лет с даты заключения договора долгосрочных сбережений (для договоров, заключенных в 2024-2026 гг.; для договоров, заключенных в 2027-2030 гг. срок будет ежегодно увеличиваться и с 2031 года составит 10 лет) и в течение срока действия такого договора налогоплательщик не имел одновременно более двух других договоров долгосрочных сбережений, за исключением случаев прекращения договора долгосрочных сбережений с переводом денежных (выкупных) сумм в другой негосударственный пенсионный фонд;
-
суммы сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным физическими лицами в пользу других лиц;
-
средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса;
-
дополнительный стимулирующий взнос со стороны государства.
Также в качестве меры налогового стимулирования участия в ПДС предусмотрен налоговый вычет по НДФЛ в сумме уплаченных сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, в сумме не более 400 000 руб. за календарный год (в совокупности с уплаченными пенсионными взносами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также суммами, внесенными на индивидуальный инвестиционный счет — прочими доступными для граждан долгосрочными сбережениями). В целях применения вычета учитываются взносы по договорам долгосрочных сбережений как в пользу самого вкладчика, так и членов семьи, близких родственников (в соответствии с семейным законодательством), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). Также для получения вычета важно, чтобы основания для назначения выплат по соответствующим договорам наступали не ранее определенного НК РФ минимального срока с даты их заключения. Минимальный срок зависит от года, в котором заключен договор (п.4 ст. 219.2 НК РФ). Для договоров, заключенных в 2024-2026 гг., срок составляет 5 лет. Далее срок будет ежегодно увеличиваться и с 2031 года вычет можно будет получить только в сумме взносов по договорам, основания для выплат, по которым будут возникать не ранее, чем через 10 лет после заключения. Данная норма созвучна той, которая устанавливает освобождение от обложения НДФЛ сумм выплат по договорам долгосрочных сбережений.
Также возможность получения вычета ставится в зависимость от количества договоров, открытых в ПДС. Несмотря на то, что количество договоров в ПДС не ограничено законодательно, чтобы воспользоваться вычетом необходимо иметь одновременно не более двух других договоров в течение налогового периода (за исключением случаев прекращения договора с переводом денежных сумм в другой НПФ) (пп. 4 п. 2 ст. 219.2 НК РФ).
Воспользовавшись вычетом, можно получить возврат денежных средств в сумме до 88000 рублей (максимальная сумма с учетом максимального размера вычета и максимальной ставки, которая может быть применена к налоговой базе). Однако стоит отметить, что сумма, подлежащая возврату из бюджета в связи с применением вычета, зависит от многих факторов (величина налоговой базы, сумма внесенных взносов, сумма уплаченного налога и ставка, по которой он рассчитывался) и всегда рассчитывается индивидуально. Соответственно, получить вычет в сумме 88000 рублей сможет лишь налогоплательщик, который заплатил в бюджет со своих доходов соответствующую сумму налога по максимальной ставке 22%, а также осуществил взносов на сумму 400000 рублей. Если официальный доход, формирующий налоговую базу, отсутствует, то право на вычет также отсутствует. При уплате налога по меньшей ставке, уменьшении суммы взносов, сумма вычета уменьшается.
Подводя итог, стоит отметить, что меры налогового стимулирования предусмотрены таким образом, что наибольший объем льгот предусмотрен при входе в ПДС в первые годы ее существования.
