При выборе модели предпринимательской деятельности и сравнении вариантов индивидуального предпринимательства (ИП) и самозанятости главная ошибка - считать эти варианты взаимоисключающими. ИП — это статус предпринимателя, а налог на профессиональный доход (НПД), который обычно называют самозанятостью, - налоговый режим. Предприниматель тоже может применять НПД.
Поэтому правильный вопрос звучит так: нужен ли человеку статус ИП и какой налоговый режим подходит его деятельности, доходам, расходам и планам найма.
Как отмечает доцент кафедры аудита и корпоративной отчетности Финансового университета при Правительстве РФ Домбровская Е.Н., «данные официальной статистики демонстрируют устойчивый рост числа индивидуальных предпринимателей в России. По состоянию на 31.12.2025 года их количество составило 4 638 776 человек, а по состоянию на 30.09.2026 - 4 803 506 человек. Темп роста за 9 месяцев текущего года составил 103,55%.
Более динамично в 2026 году увеличивалась численность самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». По состоянию на 31.12.2025 года их количество составило 15 427 133 человека, а по состоянию на 30.09.2026 – 17 672 446 человек. Темп роста за 9 месяцев текущего года составил 114,55%».
При этом доцент кафедры аудита и корпоративной отчетности Финансового университета при Правительстве РФ Гордова М.А. подчеркивает: «В общем количестве самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», присутствуют и индивидуальные предприниматели, доля которых по состоянию на 30.09.2026 составила 5,26%. Это связано с тем, что самозанятость — это не статус, а специальный налоговый режим. Его может применять как обычное физлицо, так и индивидуальный предприниматель».
Самозанятый без статуса ИП может самостоятельно оказывать разрешённые услуги, выполнять работы, продавать собственную продукцию. Основной лимит для самозанятого - 2,4 млн рублей профессионального дохода за календарный год.
ИП получает более широкие возможности для организации бизнеса: может нанимать работников, заниматься перепродажей, выбирать УСН, патент и другие доступные режимы.
Самозанятому нельзя иметь работников по трудовым договорам. Запрещены, в частности, перепродажа приобретённых товаров, реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке, и большинство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
Ставка НПД зависит от заказчика: 4% при работе с обычными физлицами, 6% - с организациями и ИП. Обязательных фиксированных взносов за себя при НПД нет, в том числе у ИП на НПД. Однако право на пенсию без пенсионных взносов самозанятый не получает.
У ИП на обычной УСН за полный 2026 год фиксированные взносы за себя составляют 57 390 рублей. Дополнительно возникает взнос 1% с превышения установленной базы над 300 000 рублей.
По мнению Домбровской Е.Н., «при работе с физическими лицами режим самозанятости заметно выгоднее. Такой режим можно рекомендовать репетитору, переводчику, фотографу или дизайнеру, который работает самостоятельно, укладывается в лимит и мало тратит на материалы.
Продавцу закупленных товаров скорее подойдет вариант ИП: перепродажа для НПД запрещена независимо от того, насколько мала выручка. Руководителю ремонтной бригады, который собирается нанять сотрудников, целесообразно рассматривать ИП на подходящем режиме».
Перед выбором целесообразно составить прогноз на год, включив в него расчет выручки, расходов, страхования, стоимости ведения учёта. Кроме того, требуется анализ состава клиентов и сотрудников.
Совмещать ИП и самозанятость можно. При этом сохраняются ограничения НПД, включая лимит дохода и запрет трудового найма.
Как отмечает Гордова М.А., «нельзя вести одну деятельность на НПД, а другую одновременно облагать УСН или патентом. НПД несовместим с другими спецрежимами и обложением иных предпринимательских доходов НДФЛ».
В настоящее время НПД остаётся удобным инструментом самостоятельной работы. Эксперимент по действующему закону рассчитан до 31 декабря 2028 года включительно.
