Представители ФНС России, ведущие налоговые консультанты, адвокаты и ученые обсудили роль предпроверочного анализа в обелении экономики, его правовую природу, используемые цифровые инструменты, критерии рисков и взаимодействие налогоплательщика с контролирующими органами.
Особое внимание было уделено тому, какие данные и как используют налоговые органы в предпроверочном анализе; как эффективно взаимодействовать с налоговыми органами, чтобы донести объективную и максимально понятную информацию о своем бизнесе, но без погружения в лишние детали; как максимально доходчиво разъяснить налоговым органам свои бизнес-процессы, чтобы не попасть в план выездных налоговых проверок. Кроме того, какие цифровые инструменты, информационные массивы и налоговые сервисы обеспечивают работу предпроверочного анализа; как сегодня формируется план выездных налоговых проверок и на какие «болевые» точки обращают внимание налоговые органы.
В качестве спикеров выступили ведущие налоговые эксперты, на практике погруженные в систему организации и проведения предпроверочного анализа.
Открыл мероприятие директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов.
«Я хочу поблагодарить всех участников и спикеров. Это огромный плюс, что мы собираемся. Не секрет, что развивается не только налоговая база бизнеса, но и методы и подходы оценки исполнения налоговых обязательств. Не секрет, что в прошлом году более половины налоговых доходов составили именно поступления по результатам предпроверочного анализа. То есть классический контроль постепенно подменяется инструментариями анализа выявления и пресечения профилактики налоговых правонарушений», — сказал модератор встречи.
Владимир Саськов также акцентировал внимание на том, что несмотря на всю цифровизацию и формализацию процесса взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков, само по себе налоговое законодательство усложняется в формате его изложения:
«Один из наших коллег провёл длительное исследование по поводу усложнений текстов налоговых положений. И, по его мнению, антирекордом по стилю изложения налоговых текстов стал 2024 год. Так, в одном из случаев предложение в налоговом законодательстве состояло из 382 слов, где была 51 запятая. Он выявил сотни случаев, когда предложения составляли более сотни слов. Нам нужны короткие и понятные фразы. Поэтому без обмена мнением и опытом, несмотря на формальное упрощение взаимодействия с нашими фискальными службами, мы не обойдёмся».
А исполняющий обязанности уполномоченного по защите прав предпринимателей в Московской области Наталья Чудакова отметила необходимость создания механизмов эффективного партнерства бизнеса и государства:
«Предпроверочный анализ — это инструмент с огромным потенциалом, но он требует предельной точности и прозрачности. Общественный совет при уполномоченном регулярно рассматривает вопросы по исполнению предпринимателями налогового законодательства, в том числе риски, связанные с дроблением бизнеса, начислением НДС и цифровым контролем.
На сегодняшний день достаточно много предпринимателей ещё не очень хорошо разбираются в молодом законодательстве и не всегда могут правильно его применять. Я предполагаю, что сегодняшняя встреча как раз и будет посвящена тому, какие нюансы есть в законодательстве и каким образом возможно его трансформировать, искать к нему правильные подходы. Мы настаиваем на важности диалога, просвещения и адресной работы с предпринимателями. Налоговая профилактика — это шаг к партнерским отношениям бизнеса и государства».
Свое выступление «Современная роль и перспектива развития предпроверочного анализа» заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, Государственный советник РФ 2 класса, профессор кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета Константин Новосёлов начал с итогов работы ФНС России в 2024 году. Спикер продемонстрировал статистику на основании ранее прошедшего расширенного заседания коллегии ведомства, посвященного вопросам взаимодействия налоговых и правоохранительных органов по выявлению и расследованию преступлений в сфере налогообложения.
О правовой основе предпроверочного анализа и его роли в системе налогового контроля рассказала заведующая кафедрой правовых дисциплин Высшей школы государственного аудита МГУ им. Ломоносова, член Правления Ассоциации налоговых консультантов, член Общественного совета ФНС России Юлия Крохина:
«Большое спасибо Финансовому университету, Федеральной налоговой службе, Ассоциации налоговых консультантов за прекрасную организацию данной площадки, за возможность услышать проблемы бизнеса и налогоплательщиков.
В настоящее время назначение налоговой проверки фактически превращается в возбуждение производства по делу о налоговом нарушении. Во многом это связано с тем, что контроль перемещается на стадию предпроверочного анализа, процедура которого, увы, с юридической точки зрения не формализована, а полномочия налоговых органов на этой стадии почти не ограничены. Отсутствие юридической формализации и, элементарно, отсутствие в Налоговом кодексе такого понятия, такого этапа налогового контроля приводит к очень большим последствиям».
В свою очередь партнёр по налоговой практике юридической компании «Белый Дом», аттестованный налоговый консультант, член ИПБ России Вадим Закиров напомнил о важности понимания, какие показатели влияют на степень риска проведения в отношении компании выездной налоговой проверки. Эксперт перечислил причины предпроверочного анализа: ФРПВ, сомнительные контрагенты; необоснованное использование льготных регионов; дробление бизнеса; зарплатные налоги; низкая налоговая нагрузка по отрасли.
Налоговый консультант с 30-летней практикой, автор телеграм-канала «Налоговые грабли», автор образовательных программ по налогообложению и налоговому администрированию Юрий Кормушаков показал шаги для успешного взаимодействия с налоговой:
- Сделать анализ налоговых рисков (желательно за 3 года).
- Сформировать позицию и доказательства по спорным вопросам.
- Начать конструктивный диалог с налоговой службой.
