11 ноября в Совете Федерации по инициативе Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам состоялся круглый стол на тему «Налоговые изменения для субъектов малого и среднего предпринимательства: влияние на доходы консолидированных бюджетов субъектов РФ и особенности применения законодательства о налогах и сборах с 1 января 2025 года».
Повышение ставки по налогу на прибыль на 5 процентных пунктов, хоть и в крайне малой степени взаимоувязано с традиционными налоговыми режимами малого бизнеса, но и это повышение касается федеральной составляющей налоговой ставки.
Внедряемый НДС для УСН также является дополнительным доходом федерального бюджета.
В рамках заседания Факультет налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета в лице декана Вадима Засько и зам. декана Татьяны Селютиной представил доклад: «Некоторые аспекты бюджетных рисков в свете налоговых изменений». Татьяна Сергеевна выступила с данным докладом непосредственно на мероприятии.
Основные тезисы доклада:
В первую очередь, поправки в налоговое законодательство, направленные на рост налоговых доходов бюджетной системы Российской Федерации сконцентрированы на дополнительных доходах в интересах федерального бюджета.Повышение ставки по налогу на прибыль на 5 процентных пунктов, хоть и в крайне малой степени взаимоувязано с традиционными налоговыми режимами малого бизнеса, но и это повышение касается федеральной составляющей налоговой ставки.
Необходимо обратить внимание и на то, что снижение порога перехода на повышенную ставку (с 13 до 15%) с 5 до 2,4 млн. рублей в совокупности с увеличением отчислений по страховым взносам для субъектов МСП (порог отсечения ставки 30/15 процентов увеличен с 1 до 1,5 МРОТ) опосредовано формирует риски повышения теневого сектора заработной платы с одновременным снижением доходной части региональных бюджетов.
Эти и ряд других озвученных факторов вызывают определенное беспокойство у научного и профессионального сообщества, что требует более пристального внимания при реализации данных законодательных инициатив со стороны органов налогового администрирования.
В то же время необходимо подчеркнуть и ряд положительных аспектов донастройки и развития налоговой системы в свете налоговых изменений. Прежде всего – крайне важное и позитивное правительственное решение о снижении ставки страховых взносов для субъектов МСП в сфере обрабатывающих производств до 7,6%. Несомненно, это будет способствовать повышению устойчивости обрабатывающего сектора, а соответственно и стабильности налоговых доходов от плательщиков в данных секторах экономики, причем с определенным потенциалом к росту.
Также в позитивном ключе стоит рассматривать решение, направленное на борьбу с агрессивной формой занижения налоговых отчислений по УСН в рамках формальной перерегистрации бизнеса в регионы с пониженными налоговыми ставками по УСН. Напомним, со следующего года при «переходе в льготный регион» вводится трехлетний период применения ставки, установленной по «старому» месту регистрации. Таким образом, сформулирован вполне действенный механизм дестимулирования перетока налоговых доходов, сопровождающийся естественным выпадением региональных доходов. Безусловно, это призвано повысить стабильность региональных налоговых доходов.
Однако, как особо подчеркивается в докладе, мы абсолютно поддерживаем и приветствуем общую концепцию обеления экономики и вывод крупного бизнеса, мимикрирующего под малый в полноценную систему исполнения налоговых обязательств. Тем более, что масштабность пресечения проблемы дробления бизнеса будет в итоге выступать и фактором расширения региональной налоговой базы в том или ином виде.
