Департамент налогов и налогового администрирования

Ряховский Дмитрий Иванович

Руководитель департамента

Научная работа


Представители научной школы «Современные тренды российского и международного налогообложения» активно участвуют в круглых столах, конференциях и других научных мероприятиях, готовы знакомить коллег со своими научными результатами и вести конструктивную научную дискуссию. В свою очередь, мы рады приглашать гостей на научные мероприятия по проблемам теории и практики налогообложения и налогового администрирования, организуемые нашими усилиями.

Представители департамента активно поддержали идею проведения и стали постоянными участниками Международного научного симпозиума «Теория и практика налоговых реформ». Финуниверситет выступает одним из организаторов этого масштабного и значимого научного мероприятия.  В 2012 г. Финансовый университет организовал проведение IY Международного научного симпозиума «Теория и практика налоговых реформ». В работе данного симпозиума приняли участие более 90 ученых из России, Украины, Белоруссии, Германии, Болгарии.

Важным событием в научной жизни ученых-налоговедов стала проводимая научной школой департамента ежегодная Международная научно-практическая конференция «Современная  налоговая система: состояние и перспективы развития (национальный и международный опыт)», которая отражает новые явления в международном налогообложении.

Значительные усилия прилагаются для проведения тематических круглых столов, посвященных различным актуальным вопросам налогового администрирования. Первый Круглый стол в октябре 2006 г был организован на тему: «Актуальные проблемы теории и практики налогового администрирования в Российской Федерации». На заседании Круглого стола обсуждались основы понятийного аппарата, в том числе термин «налоговое администрирование», его содержательное наполнение.

В 2018 г. силами научной школы проведен Круглый стол «Адаптация налоговой политики к вызовам четвертой промышленной революции» (28 ноября 2018 г.). Обзор работы Круглого стола опубликован в журнале «Экономика. Налоги. Право».

Важной особенностью организуемых «круглых столов» стало активное участие в них не только ученых с различных регионов России, но и руководителей и специалистов Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы, партнеров известнейших международных аудиторских компаний: PricewaterhouseCoopers (PwC), EY (в прошлом Ernst & Young). Тесное общение ученых и практиков позволяет генерировать новые идеи и находить оптимальные решения. Кроме того, начиная с 2017 года в «круглых столах» активное участие принимают зарубежные ученые из Англии, Украина, Беларуси, Узбекистана.

В 2016 г. представители научной школы принимали участие в обсуждении вопросов дальнейшего развития налоговой системы Российской Федерации в рамках следующих мероприятий:

- заседание Столыпинского клуба (Гончаренко Л.И., Пинская М.Р., Мельникова Н.П.). Предложения опубликованы в монографии «Денежно-кредитная политика России: новые вызовы и перспективы»;

-заседание Межведомственной Рабочей группы по разработке программы социально-экономического развития Российской Федерации «Стратегия Роста». Аналитический центр Правительства Российской Федерации, 26 сентября 2016 г. Выступали в дискуссии: Мельникова Н.П., Пинская М.Р.  От департамента переданы предложения, которые были приняты Межведомственной рабочей группой и включены в материалы, которые в дальнейшем обсуждались на заседаниях Столыпинского клуба;

-Научно-методологический семинар Аналитического управления Совета Федерации «Пути совершенствования национальной налоговой системы в интересах ускорения социально-экономического развития России», 5 октября 2016 г.  Выступала проф. Мельникова. Выступление размещено в стенограмме и в Аналитическом вестнике  (№51(650)) Аналитического управления Совета Федерации, которые размещены на официальном сайте Совета Федерации. Предложения проф. Мельниковой Н.П. нашли отражение в резолюции  данного семинара.

Результаты научно-исследовательской работы школы в 2016 г. нашли отражение в предложениях по реформированию налоговой системы Российской Федерации, которые были направлены в Совет Федерации, Министерство финансов (экспертные заключения на предложение об изменении НДС и тарифов страховых взносов, а также по вопросу целесообразности введения в состав подакцизной продукции газированных безалкогольных напитков). В 2018 были направлены аналитические записки в Министерство экономического развития (по совершенствованию тарифов импортных пошлин на продукцию сельского хозяйства и сельскохозяйственного машиностроения), Министерство промышленности и торговли (о направлениях совершенствования налогового стимулирования сельскохозяйственного машиностроения), Министерство экономики Калининградской области (о направлениях совершенствования налогообложения НДС в Калининградской особой экономической зоне) и др.

Результаты научных исследований нашли отражение в следующих монографиях (2012- 2019 годы):

  1. Влияние подоходного налогообложения на социальное неравенство в России: монография/ кол. авторов; под ред. Л.И. Гончаренко.- Москва:Кнорус,2019.-224 с.
  2. Пинская М., Милоголов Н., Тихонова А., Митин Д. Налог на добавленную стоимость в секторе электронной коммерции: монография / кол. авторов ; под ред. М.Р. Пинской. — Москва : Прометей, 2019. — 280 с.
  3. Новые траектории развития финансового сектора России: Монография [колл. авт.] / под ред. М.А. Эскиндарова, В.В. Масленникова. — М.: Когито-Центр, 2019. — 367  с.
  4. Смирнова, Е.Е. Актуальные вопросы налогообложения и налогового администрирования доходов физических лиц в Российской Федерации: монография / Е.Е. Смирнова // М.: КНОРУС, 2018. – 154 с.
  5. Налогообложение природных ресурсов. Теории и мировые тренды: монография / Под. ред.И.А.Майбурова. - М.: Юнити-Дана, 2018. - 479 с
  6. Финансовая поддержка аграрного сектора экономики как фактор обеспечения импортозамещения и продовольственной безопасности // М.: КНОРУС, 2018.  -  220 с.
  7. Потенциал роста налоговых доходов региональных и местных бюджетов : монография М.Р. Пинская, С.В. Богачев, Н.Н. Башкирова [и др.] ; под общ. ред. М.Р. Пинской. — М. :ИНФРА-М, 2018. — 147 с.
  8. Устойчивое развитие налоговой системы Российской Федерации в условиях глобальных изменений. Авторский коллектив. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2017. – 582 с.
  9. Налоговая система РФ: проблемы становления и развития: монография/  В.Г. Пансков,  - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2017. – 246 с.
  10. Оценка эффективности налоговых льгот» / Л.И. Гончаренко, Е.С. Мигашкина, О.В. Мандрощенко и др.; под ред. Л.И. Гончаренко, М.Р. Пинской. - М.: Русайнс, 2017.– 170 с.
  11. Бюджетно-налоговые и денежно-кредитные инструменты достижения финансовой стабильности и обеспечения экономического роста / А.Е. Белоконь, Е.А Вишневская, Л.И. Гончаренко и др.; под ред. М.А. Абрамовой. – М.: Кнорус, 2017. - 202 с.
  12. Государственное регулирование основных факторов производства в АПК : монография / А.В. Тихонова. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 122 с.
  13. Финансовый механизм государственной поддержки АПК в России и Беларуси : монография / М.Р. Пинская, Е.Ф. Киреева, Т.В. Сорокина ; под ред. д-ра экон. наук М.Р. Пинской, д-ра экон. наук Е.Ф. Киреевой. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 258 с.
  14. Денежно-кредитная политика России: новые вызовы и перспективы: монография/под ред. д.э.н. М.А. Эскиндарова . – Москва: РУСАЙНС, 2016. – 120 с
  15. Налоговый инструментарий обеспечения социальной поддержки граждан в условиях экономической нестабильности: монография. – М.:РУСАЙНС, 2016. – 214 с.
  16. Налоговые методы повышения эффективности инвестиционных проектов: - монография. – М.:РУСАЙНС, 2015. – 172 с.
  17. Управление налоговыми рисками государства: монография. – М.: Цифровичок, 2014 – 194 с.
  18. Налоговые и таможенные инструменты регулирования инновационной деятельности: монография / под научной ред. д.э.н., проф. Гончаренко Л.И. и д.э.н., доц. Пинской М.Р. – М.: Издательская торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014. -224 с.
  19. Инновационное развитие России. – М.: Финуниверситет, 2014.
  20. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: монография для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» / [И.А. Майбуров и др.]; под.ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 375 с.
  21. Налоговая льготы. Теория и практика применения: монография для магистрантов, обучающихся по программам направления "Финансы и кредит" / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, - 2014. - 487 с. 
  22. Павлова Л.П. Блошенко Т.А. Понкратов В.В. Юмаев Теория и практика формирования и администрирования налоговой базы в отраслях минерально- Пинская М.Р. «Налоговая конкуренция: от теории к практике» М.: ИНФРА-М, 2013. – 136 с.
  23. Гончаренко Л.И. «Налоговое администрирование коммерческих банков России». М, Издательство «Цифровичок», 2012.
  24. Юмаев М.М. Система налогообложения  добычи твердых полезных ископаемых: генезис и направления развития – Альметьевск: ТатАвтоматизации, 2012.

 

В 2016 году профессора Гончаренко Л.И., Лыкова Л.Н.. Мельникова Н.П., Пинская М.Р., Смирнов Д.А., Пансков В.Г. и доцент Гурнак А.В приняли участие в подготовке  Энциклопедии  теоретических основ налогообложения  (под ред  И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016 –503 с.)

В 2018 г. издан 15-ый выпуск ежегодного сборника научных статей  «Вопросы теории и практики налогообложения»

Ознакомиться с большинством новых научных результатов и научными мероприятиями, проводимыми научной школой можно по публикациям в международном теоретическом и научно-практическом журнале  «Экономика. Налоги. Право». Текущий номер и архив журнала доступен на сайте Финуниверситета.

За последние 5 лет в рамках научной школы подготовлено и успешно защищены 3 докторские и 8 кандидатских диссертаций по специальности 08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит (экономические науки).

В период 2010 -2019 годы  в рамках  реализации результатов работы научной школы  успешно защищены  следующие докторские диссертации:

  1. Блошенко Татьяна Алексеевна «Методология налогообложения организаций при добыче и комплексной переработке минерального сырья» (16.10.2019 г.)
  2. Грищенко Алексей Валерьевич «Теория и методология налогового регулирования деятельности некоммерческих организаций» (31.10.2018 г.)
  3. Никулкина Инга Владимировна «Методология развития бюджетно-налоговых и таможенных механизмов реализации государственной финансовой политики в Арктической зоне Российской Федерации» (31.10.2018 г.)
  4. Юмаев Михаил Мияссарович «Направления развития системы налогообложения добычи твердых полезных ископаемых» (04.04.2013 г.)
  5. Зозуля Валентина Владимировна «Методология формирования системы налогов и иных обязательных платежей за пользование лесными природными ресурсами» (15.09.2011 г.)
  6. Пинская Миляуша Рашитовна «Гармонизация налоговых отношений в федеративном государстве» (21.04.2011 г.)
  7. Смирнов Денис Александрович «Теория и методология имущественного налогообложения» (15.04.2010 г
  8. Мандрощенко Ольга Валентиновна «Концепция налогообложения инвестиционной деятельности малых предприятий» (25.10.2010 г.)

В 2010 – 2019 годах аспирантами защищено 22 кандидатских диссертации:

  1. Адвокатова А.С. Налоговый контроль в условиях модификации отношений налоговых органов и налогоплательщиков (2019 г.)
  2. Логинова Т.А. Стратегия развития налогообложения недвижимого имущества в Российской Федерации (2018 г.)
  3. Еременко Е.Е. Концепция справедливости в налогообложении и ее влияние на совершенствование национальной налоговой системы (2018 г.)
  4. Шабаев Р.Э. Совершенствование методов оценки и регулирования налоговых рисков субъектов Российской Федерации (2018 г.)
  5. Тихонова А.В. «Формирование и развитие системы налоговой поддержки национального агропромышленного комплекса России» (2016 г.)
  6. Бабенко Д.А. «Развитие налогообложения консолидированной группы налогоплательщиков в России(на примере компаний топливно-энергетического комплекса)» (2015 г.)
  7. Юркова М.Р. «Развитие налогообложения государственных муниципальных учреждений образования» (2015 г.)
  8. Лисиченко А.В. «Проблемы совершенствования финансирования дорожного строительства в России» (2015 г.)
  9. Хуснетдинов Р.Е. «Налогообложение реализации услуг в сфере электронной предпринимательской деятельности» (2014г.)
  10. Милоголов Н.С. «Налог на добавленную стоимость по операциям международной торговли услугами» (2014 г.)
  11. Середкин Е.М. «Налоговое стимулирование повышения энергоэффективности национальной экономики» (2014 г.)
  12. Миронов А.А. «Методический инструментарий оценки налогового потенциала (2013 г.)
  13. Церенова К.Н. «Налоговое стимулирование инновационной деятельности в Российской Федерации» (2013 г.)
  14. Коршунова М.В. «Развитие системы налогового контроля в Российской Федерации» (2013 г.)
  15. Волкова Е.Г. «Влияние прямого налогообложения на эффективность деятельности промышленных организаций» (2012 г.)
  16. Малкова Ю.В. «Налоги как инструмент развития инновационной экономики» (2011 г.)
  17. Волков Д. Б. «Налоговое стимулирование развития реального сектора экономики» (2011 г.)
  18. Игнатьев Д.В. «Развитие механизма администрирования налогооблагаемой прибыли» (2011 г.)
  19. Толстая О.В. «Налоговый потенциал региона и его развитие» (2010 г.)
  20. Баев В.В. «Становление и развитие налогового администрирования организаций жилищно-коммунального хозяйства» (2010 г.)
  21. Артемьев А.А. «Администрирование таможенных платежей как направление налоговой политики» (2010 г.)
  22. Артамонова Л. Г. «Совершенствование методов контрольной работы налоговых органов Российской Федерации» (2010 г.)

 

Ученые научной школы «Современные тренды российского и международного налогообложения» эффективно справляются с решением научно-практических задач по совершенствованию налогового администрирования, которые ставятся перед коллективом при выполнении различных научно-исследовательских работ в рамках государственного задания, заказов ФНС России, научных международных грантов.

Тематика НИР, выполненных в 2012-2019 гг.

  •  «Механизм обеспечения эффективного администрирования акцизов на табачные изделия и алкогольную продукцию в условиях их сильной дифференциации в рамках таможенного союза» (2012 г.).
  • «Разработка предложений по совершенствованию налогового законодательства в отношении принципов отбора налоговых льгот, порядка их представления, оценки эффективности их применения» (2012 г.).
  • «Управление налоговыми рисками государства в условиях структурной перестройки экономики» (2013 г.)
  • Совместно с кафедрой «Оценка и управление собственностью» выполнена научно-исследовательская работа на основе хозяйственного договора с ФНС России на тему «Разработка методологии построения системы основных показателей и расчетно-аналитических коэффициентов, позволяющих проводить мониторинг адекватности уплаты налогов результатам финансово-экономической деятельности по холдинговым структурам и группам взаимозависимых лиц».
  • «Налоговые методы повышения эффективности инвестиционных проектов (2014 г.);
  • по заказу ФНС России проведена научно-исследовательская работа на тему: «Исследование функционально-организационной модели развития налоговых администраций зарубежных стран в целях повышения эффективности налогового администрирования»(2014 г. по заказу ФНС России)
  • «Трансформация финансовых систем в условиях глобальных изменений: российский и испанский опыт» в рамках (2014 г.в рамках грантов Сантадер.)
  • «Налоговый инструментарий обеспечения социальной поддержки граждан в условиях экономической нестабильности» (2015 г.)
  • «Развитие земельно-имущественных и бюджетно-налоговых отношений в Крыму»(2015 г.)
  • «Совершенствование налогообложения малого и среднего предпринимательства на основе вмененного дохода» (2015 г.)
  • По заказу ФНС России проведена научно-исследовательская работа на тему «Разработка комплексной оценки эффективности деятельности Федеральной налоговой службы с использованием системы ключевых показателей (подразделений и отдельных сотрудников по направлениям деятельности)» (2015 г.)
  • В рамках гранта РГНФ выполнена работа на тему: «Совершенствование налоговых и бюджетных инструментов государственной финансовой поддержки агропромышленного комплекса в целях обеспечения экономической и продовольственной безопасности» (2015-16 г.)
  • «Налоговое стимулирование импортозамещения в странах Евразийского экономического союза (ЕАЭС)» (2016.)
  •  «Гармонизация налогово-таможенного законодательства ЕАЭС»(научный руководитель проф. Пинская М.Р.)
  •  «Методика оценки эффективности налоговых льгот» (научный руководитель проф. Гончаренко Л.И.).
  • «Гармонизация налогово-таможенного законодательства ЕАЭС» (научный руководитель проф. Пинская М.Р.)
  • По заказу Министерства финансов Республики Крым в 2016 г. выполнено научное исследование «Совершенствование управления в налогово-бюджетной сфере с учетом приоритетных направлений развития республики Крым (научный руководитель проф. Малис Н.И.).
  • По заказу ФНС России проведена научно-исследовательская работа на тему «Разработка подходов по экономико-математическому моделированию налогового потенциала Российской Федерации на основе данных о социально-экономическом развитии по зарплатным и имущественным налогам и страховым взносам» (2017 г.)
  • По заказу Секретариат Совета Межпарламентской Ассамблеи государств-участников Содружества Независимых Государств выполнена работа на тему: «Разработка проекта Налогового кодекса для государств – участников СНГ, часть III «Налоговое администрирование» (проф Тютюрюков Н.Н.)
  • «Бюджетно-налоговые и денежно-кредитные инструменты достижения финансовой стабильности и обеспечения экономического роста» (совместная работа трёх департаментов: «Финансовых рынков и банков», «Общественных финансов» и «Налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования»).
  • В рамках грантов РГНФ выполнена работа на тему: «Гармонизация системы налогообложения внешней торговли в евразийском пространстве на современном этапе глобального развития» (2018-19 г.)
  • Научно-исследовательская работа на тему «Разработка оптимальной модели подоходного налогообложения и оценка ее влияния на социальное неравенство в России» (2018 г.)
  • Научно-исследовательская работа на тему «Разработка методологических подходов к оценке налоговой базы при оказании иностранными компаниями электронных услуг на территории Российской Федерации» (2018 г.)
  • Научно-исследовательская работа на тему «Совершенствование механизма косвенного налогообложения в целях обеспечения финансовой устойчивости при соблюдении баланса интересов бюджета, бизнеса и населения» (2019 г.)
  • Научно-исследовательская работа на тему «Налоговое стимулирование развития промышленности в России в условиях санкционных ограничений» (2019 г.)
  • По заказу ООО «Ювелит» проведена научно-исследовательская работа на тему «Совершенствование порядка обложения НДС операций с драгоценными металлами» (2019 г.)​